עוזבים עבודה? טופס 161 וכספי הפיצויים — המדריך המלא ל-2026

מה זה טופס 161, ולמה הוא מגיע דווקא עכשיו?

טופס 161 הוא ההתחשבנות של מס הכנסה על כספי הפיצויים שלכם בסיום עבודה. מאז 1.1.2024 פועל הטופס החדש והמאוחד, שהחליף את הטפסים הישנים (161 ו-161א): המעסיק ממלא את חלק א׳ — פרטי ההעסקה, השכר והסכומים בקופות; אתם ממלאים את חלק ב׳ — הבחירות שלכם (רשות המסים).

המעסיק מחויב למסור את הטופס בסמוך לסיום העבודה (ככלל בתוך ימים ספורים עד שבועות, לרוב אחרי ההפקדה האחרונה לקופה), ובחלק מהמקרים הוא גם מוסמך להשלים את התהליך בעצמו — בלי שתצטרכו לפקיד שומה (חלק ג׳; פנסיוני). הנקודה החשובה: חלק ב׳ הוא לא ניירת — הוא חוזה מס. מה שתסמנו בו קובע כמה מס תשלמו על הפיצויים, עכשיו ובפרישה.

מה קורה אם לא מילאתי כלום?

מאז הרפורמה, מי שלא מחזיר את חלק ב׳ מקבל ברירת מחדל אוטומטית: רצף קצבה — הכסף נשאר בקופה, מיועד לפנסיה, ולא משולם עליו מס עכשיו (כל זכות).

ברירת המחדל חלה כשכל הכספים בקופות משלמות לקצבה (כמו קרן פנסיה), אין השלמת פיצויים מחוץ לקופה, והסכום בתוך התקרה. האמת? זו ברירת מחדל שמגינה עליכם — עדיפה בהרבה ממשיכה אימפולסיבית. אבל היא לא תמיד הבחירה המיטבית: מי שלא בוחר באופן אקטיבי עלול לפספס ניצול חכם של הפטור או רצף מתאים יותר. בחירה מודעת תמיד עדיפה על מחדל.

כמה מהפיצויים פטור ממס?

הפטור הוא המשכורת החודשית האחרונה × שנות הוותק — עד תקרה של 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (הנמוך מביניהם). התקרה הוקפאה ולא עודכנה ב-2026 (כל זכות).

שתי נקודות שרוב האנשים מפספסים: ראשית, התקרה נבחנת מול כלל הסכומים בסיום העבודה יחד — פיצויים, מענקים ופדיון ימי מחלה. שנית, מי ששכרו נמוך מהתקרה זכאי כיום באופן אוטומטי לפטור מוגדל של עד 150% מהשכר (עדיין בתוך התקרה) — הטבה שבעבר דרשה פנייה לפקיד שומה והיום ניתנת כברירת מחדל.

מה המחיר הנסתר של משיכת הפיצויים הפטורים?

זה החלק שכמעט אף אחד לא מספר לכם: כל שקל פטור שאתם מושכים היום נרשם ומקוזז מהפטור על הקצבה שלכם בפרישה — ובמקדם מוגדל של 1.35 (״נוסחת הקיבוע״; פנסיוני).

מענקים פטורים שנמשכו ב-32 השנים שלפני גיל הפרישה נכנסים לנוסחה שקובעת כמה מהקצבה החודשית שלכם תהיה פטורה ממס בגיל פרישה. משיכה של 100,000 ₪ פטורים היום יכולה לשחוק 135,000 ₪ מסל הפטור העתידי. לכן ״זה פטור ממס״ הוא לא סוף הסיפור — לפעמים דווקא שמירת הפטור לפרישה שווה יותר.

כמה מהפנסיה באמת הולך לאיבוד כשמושכים?

רכיב הפיצויים מהווה 30%–45% מסך ההפקדות הפנסיוניות שלכם. משיכה שלו בכל החלפת עבודה מקטינה את קצבת הזקנה ביותר משליש — וגם עלולה לפגוע בהטבות המס בפרישה (כל זכות).

וזה בדיוק מה שקורה בשטח: לפי נתוני רשות שוק ההון, ב-2024 לבדה נמשכו כספי פיצויים מ-114 אלף חשבונות בהיקף של כ-4.5 מיליארד ₪ — זינוק של 60% בהיקף לעומת 2020 (N12). רוב המושכים עושים זאת כי ״הכסף שם וזמין״ — לא כי זו הבחירה הנכונה עבורם.

אז מה האפשרויות שלי בחלק ב׳?

שלוש דרכים עיקריות: משיכה (לקבל את הכסף עכשיו), רצף קצבה (להשאיר בקופה לפנסיה) ורצף פיצויים (לדחות את ההתחשבנות למעסיק הבא). אפשר גם לשלב — למשל למשוך את הפטור ולהשאיר את החייב.

רצף קצבה — איך זה עובד בפועל?

הפיצויים נשארים בקופה, ממשיכים להיות מושקעים, ובפרישה הופכים לחלק מהקצבה החודשית. אירוע המס נדחה — ובמסלול הקצבה עשוי להיעלם כמעט לגמרי. אפשר לבחור לקחת רק את החלק הפטור ולהשאיר ברצף את החלק החייב (כל זכות).

התחרטתם? אפשר לבטל רצף קצבה בכל עת (בטופס 161ג), בכפוף להתחשבנות מס על הסכומים החייבים — אבל שימו לב: ככל שהחרטה מאוחרת יותר, שנות פריסת המס שנותרו מתקצרות, והתועלת נשחקת. חשוב לא להתבלבל: חלון השנתיים המפורסם שייך לרצף פיצויים — לא לכאן.

רצף פיצויים (רצף מעסיקים) — למי ומתי?

דוחים את ההתחשבנות כולה עד הפרישה מהמעסיק הבא, ושנות הוותק מצטברות — כך הפטור העתידי מחושב על כל התקופה יחד. התנאי המרכזי: מעסיק חדש שמפקיד לאותה קופה בתוך שנה מסיום העבודה (כל זכות).

יש תקרת סכום (כ-55 אלף ₪ לכל שנת ותק, לפי 4 פעמים השכר הממוצע במשק), מספר המעסיקים ברצף אינו מוגבל, וחלון החרטה הוא שנתיים מאישור הרצף. לא מצאתם מעסיק בתוך שנה? הרצף לא מתקיים ותידרש התחשבנות — עם אפשרות פריסה. זה מסלול מצוין למי שכבר חתום אצל המעסיק הבא, ומסוכן למי שיוצא להפסקה ארוכה.

הפיצויים גבוהים מהתקרה — איך משלמים פחות מס?

החלק שמעל הפטור מצטרף להכנסה וממוסה במס שולי — אבל אפשר לפרוס אותו על עד 6 שנות מס: שנת פריסה אחת על כל 4 שנות ותק (פנסיוני).

הפריסה קדימה מפזרת את הסכום על מדרגות מס נמוכות יותר בשנים הבאות — קריטי במיוחד אם אתם צפויים להכנסה נמוכה בתקופה הקרובה (חיפוש עבודה, לימודים, שנת שבתון). הבקשה מוגשת בטופס 116ג, ופריסה קדימה יש לבקש בתוך 90 יום מסיום העבודה — אחד מחלונות הזמן שהכי קל לפספס.

מה עם דמי אבטלה והביטוחים בתקופה שבין העבודות?

חדשות טובות על האבטלה: משיכת פיצויים כסכום חד-פעמי אינה מקוזזת מדמי האבטלה (לעומת קצבה חודשית, שכן מקוזזת; כל זכות). החדשות שדורשות תשומת לב: הכיסוי הביטוחי שלכם על שעון חול.

כשההפקדות נעצרות, קרן הפנסיה שומרת על ביטוח הנכות והשארים שלכם אוטומטית למשך כ-5 חודשים בלבד (״ארכת ביטוח״, במימון מהצבירה). לפני תום התקופה אפשר להאריך בהסדר ריסק יזום — עד 24 חודשים — או להמשיך בהפקדות עצמאיות (כל זכות). מי שמפספס את החלון מאבד את הרצף: תקופת אכשרה חדשה של 5 שנים למחלות קודמות. אל תהיו מבוטחים־לשעבר בלי לדעת.

חמש הטעויות הנפוצות — ואיך עושים את זה נכון?

אחרי אלפי טפסי 161, אלה הטעויות שחוזרות שוב ושוב: חתימה חפוזה על חלק ב׳ בלי להבין את המשמעות; משיכת הפטור בלי לדעת על נוסחת הקיבוע; אי-שמירת טפסי 161 ממעסיקים קודמים (תצטרכו אותם בפרישה!); אי-בדיקת חלק א׳ של המעסיק — טעויות בשכר ובוותק משנות את הפטור; ופספוס חלונות הזמן.

איך עושים את זה נכון: לא חותמים על חלק ב׳ באותו יום. לוקחים את הטופס, בודקים את נתוני חלק א׳ מול תלושי השכר, ממפים את התמונה המלאה — כמה פטור נצבר, מה מצב הקופות, מה התוכניות לשנה הקרובה — ורק אז בוחרים. שעה אחת של תכנון כאן שווה יותר מכל החלטה פיננסית אחרת שתקבלו השנה. שמרו עותק של כל טופס 161 לנצח.